Что такое налоговый вычет за обучение
Если вы работаете, работодатель удерживает с вашей зарплаты 12% подоходного налога, НДФЛ. Например, ваша зарплата — 5 500 000 сумов в месяц, но на руки вы получаете только 4 840 000, а 660 000 сумов уходят государству. Налоговый вычет — это способ вернуть часть этого уплаченного налога. Так, если вы оплатили обучение, можно вернуть 12% от суммы контракта. Например, если вы заплатили за год учёбы в университете 15 млн сумов, вернуть можно 1,8 млн сумов.
Получить налоговый вычет можно за расходы на обучение за предыдущие три года, при этом подать заявление можно до конца текущего календарного года. То есть в 2026 году — за учёбу, оплаченную в 2023, 2024 или 2025 годах, например за 2024–2025 учебный год. А в 2027 — за 2024, 2025 или 2026 годы.
Есть ограничение: государство может вернуть меньше, если от вас поступило мало налога, например, вы работали официально только часть года. Допустим, вам положен вычет 1,8 млн сумов, а ваш НДФЛ за этот год всего 1,5 млн сумов. Тогда вернут только 1,5 млн — перенести остаток на следующий год нельзя.
Если вы брали кредит на оплату обучения, это не мешает получить вычет. Можно вернуть 12% не только от суммы, которую вы внесли по кредиту, но и от уплаченных процентов.
Кто может получить налоговый вычет за обучение
Вычет получают только те, кто платил подоходный налог, в основном это люди, получающие зарплату по официальному трудовому договору.
Если вы самозанятый и получаете доход только от самозанятости, вычет оформить не получится: с таких доходов обычно не удерживают НДФЛ. Но если в последние три года у вас была зарплата, с которой удерживали налог, или были доходы, по которым вы сами уплачивали НДФЛ, вы можете подать на вычет за эти годы.
Получить вычет можно за оплату учёбы в любом профессиональном или высшем образовательном учреждении, даже в частном университете. Главное — чтобы он работал по закону, то есть с лицензией и прочими разрешениями. Форма обучения не важна: право на вычет есть и у очников, и у заочников.
По закону оформить вычет можно, если вы оплачиваете свою учёбу, либо обучение ребёнка, супруга или супруги, но только до момента, пока ему или ей не исполнилось 26 лет. Ваши родители тоже могут получить вычет, если оплатят ваше обучение. Другие родственники, например брат, сестра, дядя или тётя, применить льготу не могут.
Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет за обучение
Для подачи заявления на налоговый вычет понадобятся:
- Договор на обучение.
- Паспорт или ID-карта.
- Свидетельство о рождении ребёнка или о заключении брака, если оформляете вычет не за себя.
- Договор с банком о получении образовательного кредита, если брали его.
- Документы об оплате обучения, например квитанции, а также чеки за платежи по кредиту. Если вы платили онлайн, например через сервис payme, можно просто скачать все квитанции оттуда.
- Реквизиты карты, на которую хотите получить выплату: ИНН банка и транзитный счёт.
- Электронная подпись (ЭЦП). Её можно сделать через сайт E-imzo, его мобильное приложение или сайт ЕПИГУ. Понадобится паспорт, ПИНФЛ и мобильное приложение Soliq. Подробнее о процессе мы рассказали в статье «Что такое ЭЦП и как её оформить». ЭЦП нужна для получения вычета и офлайн, и онлайн.
Заявление на налоговый вычет рассматривают около недели, потом деньги поступают на карту — не позднее, чем 15 дней с момента подачи, отдельно за каждый календарный год. Например, если вы в 2026 году сразу оформите вычет за 2024 и 2025 годы, деньги отправят двумя платежами.
Как оформить налоговый вычет за обучение офлайн
Это можно сделать в налоговой своего района. Возьмите ЭЦП и оригиналы и копии документов — можно в электронном виде. Также могут попросить показать карты, с которых вы оплачивали учёбу, лучше взять их с собой или сделать копию реквизитов с номером и сроком действия.
Затем сотрудник налоговой поможет заполнить налоговую декларацию и заявление на получение вычета. Процедура занимает 10–15 минут. За услуги налоговой нужно заплатить 100 000 сумов. Оплатить можно картой или через платёжные сервисы, например payme, — наличные не принимают.
Я возвращала вычет за 2024 и 2025 годы, стоимость моего контракта — 8 623 000 сумов. Для этого пошла в налоговую, взяла с собой в бумажном виде все документы и копии на всякий случай, а также ЭЦП. Квитанции об оплате контракта скачала из payme. В итоге документы можно было не распечатывать, а просто показать с телефона.
Также у меня запросили копии банковских карт, с которых я оплачивала учёбу. Я платила с двух карт, одной с собой не было. Сотрудница сказала, что достаточно отправить скрин с картой из платёжного сервиса или банка, где видно имя владельца, номер и срок действия.
Мою заявку рассмотрели за 8 дней, деньги вернули за 10: я была в налоговой 8 июня, а 18-го вычет уже был на карте. Деньги пришли двумя поступлениями: примерно 510 000 сумов и 515 000 сумов, всего около 1 млн сумов. Уведомления не было, поэтому я даже не заметила и ходила уточнять в налоговую.
Как оформить налоговый вычет за обучение онлайн
Это можно сделать бесплатно в личном кабинете на сайте soliq.uz или мобильном приложении Soliq.
1. Заполните декларацию о доходах. Это можно сделать на сайте налоговой в личном кабинете. Сразу укажите налоговую льготу: «налоговый вычет за обучение». У налогового комитета есть подробная видеоинструкция, как это сделать. Подтвердите отправку своей электронной подписью.
Сохраните декларацию в PDF, этот файл нужно будет прикрепить к заявке.
2. Подготовьте сканы документов. Скан договора на обучение, паспорта или ID-карты, чеков или квитанций об оплате. Если есть образовательный кредит, добавьте сканы договора с банком и документов по платежам.
3. Заполните заявку на налоговый вычет. На сайте налоговой это услуга «Возврат излишне уплаченных сумм налога физическим лицам», в приложении Soliq — «Возврат налоговых льгот» в разделе «Персональные услуги». Заполните поля, прикрепите сканы документов и декларацию в PDF и нажмите кнопку «Отправить».
Похожим образом можно оформить возврат и на my.gov.uz — сначала заполнить декларацию о годовом доходе, потом подать заявление на возврат НДФЛ.
Как воспользоваться налоговой льготой через работодателя
Если вы оплачиваете обучение с зарплаты или гасите взятый для этого кредит, можно оформить налоговый вычет в бухгалтерии работодателя. Напишите заявление, чтобы часть вашей зарплаты перечисляли на оплату контракта или кредита на обучение. НДФЛ с этой суммы вычитать не будут. Бухгалтерия сама направит в налоговую информацию о том, что вы получаете вычет.
Помимо заявления, бухгалтерии понадобятся:
- Копия договора об обучении.
- Копия банковского договора на получение образовательного кредита.
- Документы, подтверждающие родство, — если оплачивали обучение ребёнка или супруга/супруги.
Вот пример расчёта:
- Зарплата до вычета налогов — 6 млн сумов.
- Ежемесячный платёж по кредиту — 1 млн сумов. Из этой суммы НДФЛ не вычитают.
- Остаток зарплаты — 5 млн сумов. Из этой суммы вычтут НДФЛ 12% — 600 000 сумов, вам останется 4 400 000 сумов.
Я стал студентом в 2022 году. Обучение по контракту обошлось в 14,9 млн сумов за два года. Я вносил эту сумму частями, а когда выплатил полностью, подал заявку на возврат 12% в налоговой. Вычет составил чуть больше 1,7 млн сумов.
Деньги должны были вернуть через 15 рабочих дней, но я получил их только через два месяца. В налоговой это объяснили задержкой возврата денег в региональные налоговые органы.
.jpg)
