Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного вами подоходного налога при определённых расходах, например на обучение или покупку жилья. Ещё его можно оформить через работодателя и уменьшить налогооблагаемую часть зарплаты.
Вернуть НДФЛ при оплате обучения в вузе, колледже и техникуме можно только за последние пять лет. В 2025 году можно подать заявку на вычет за 2020—2024 годы. Если вы взяли кредит или ссуду на оплату обучения, тоже имеете право на налоговую льготу, при этом возврат НДФЛ можно получить и с процентов по кредиту.
Кто может получить налоговый вычет
Право на вычет есть только у тех, кто получает доход, с которого удерживают подоходный налог. Чаще всего это зарплата по трудовому договору. Если с ваших доходов не удерживается НДФЛ — вернуть налог нельзя. Вычет работает только на ту сумму, с которой уже заплатили подоходный налог.
Самозанятые НДФЛ не платят и работать по трудовому договору не могут, поэтому оформить вычет по расходам на обучение из доходов от самозанятости нельзя. Но если в течение последних пяти лет вы работали по трудовому договору и с вашей зарплаты удерживали подоходный налог, вы всё равно можете подать на вычет за эти годы.
По закону оформить вычет можно, если вы оплачиваете своё обучение, обучение ребёнка или обучение супруга или супруги, но только до момента, пока ему или ей не исполнилось 26 лет. Другие родственники, например брат, дядя или сестра, применить льготу не могут.
Часть вычета может получить другой член семьи, если НДФЛ, перечисленный с вашей зарплаты за год, меньше суммы вычета. Например, стоимость обучения — 10 млн сумов, вычет — 1,2 млн сумов. НДФЛ с вашей зарплаты за год, — 1 млн сумов. Вы можете получить вычет на эту сумму, а остаток в 200 000 сумов оформить на вашего супруга или родителя.
Документы для оформления возврата налога
Заранее подготовьте документы:
- копию договора на обучение;
- копию паспорта или ID-карты;
- копию договора с банком на получение образовательного кредита, если он оформлен;
- копии квитанций об оплате обучения или погашения кредита.
Отсканируйте их, если будете оформлять вычет онлайн: копии потребуется прикрепить к заявке.
Как оформить налоговый вычет
Нужно подать заявление в налоговый комитет в отделении вашего района или онлайн: в личном кабинете на сайте soliq.uz или мобильном приложении Soliq.
Вот как это сделать на сайте:
- Заранее оформите электронную подпись.
- В личном кабинете налогоплательщика заполните декларацию о доходах и сразу укажите налоговую льготу. У налогового комитета есть подробная видеоинструкция, как это сделать.
- Выберите в личном кабинете услугу «Возврат излишне уплаченных сумм налога физическим лицам». Заполните поля и нажмите кнопку «Отправить»
Деньги должны вернуть на указанную в заявлении банковскую карту в течение 15 дней.
Если подаете заявление в приложении, алгоритм действий такой:
- Скачайте Soliq и зарегистрируйтесь.
- В разделе «Персональные услуги» выберите «Возврат налоговых льгот».
- Заполните предложенные поля — укажите место работы, доход, льготы.
Как воспользоваться налоговой льготой через работодателя
Если вы оплачиваете обучение с зарплаты или гасите взятый для этого кредит, можно оформить налоговый вычет в бухгалтерии работодателя. Напишите заявление, чтобы часть вашей зарплаты перечисляли на оплату контракта или кредита на обучение. НДФЛ с этой суммы вычитать не будут. Бухгалтерия сама направит в налоговую информацию о том, что вы получаете вычет.
Помимо заявления, бухгалтерии понадобятся:
- Копия договора об обучении.
- Копия банковского договора на получение образовательного кредита.
Вот пример расчёта:
- Зарплата — 6 млн сумов.
- Ежемесячный платёж по кредиту — 1 млн сумов. Из этой суммы НДФЛ не вычитают.
- Остаток зарплаты — 5 млн сумов. Из этой суммы вычтут НДФЛ 435 000 сумов, на руки получите 4 565 000 сумов.
Сколько денег можно вернуть: личный опыт
Я стал студентом в 2022 году. Обучение по контракту обошлось в 14,9 млн сумов за два года. Я вносил эту сумму частями, а когда выплатил полностью, подал заявку на возврат 12% в налоговой. Вычет составил чуть больше 1,7 млн сумов.
Деньги должны были вернуть через 15 рабочих дней, но я получил их только через два месяца. В налоговой это объяснили задержкой возврата денег в региональные налоговые органы.
.jpg)
.webp)
